AUTOLIQUIDATION DE TVA INTRACOMMUNAUTAIRE EXPLIQUÉE POUR LES CONSULTANTS INDÉPENDANTS
La TVA intracommunautaire peut sembler compliquée et bureaucratique. Mais en réalité, elle vous facilite la vie si vous souhaitez vendre vos services à des clients situés sur d’autres marchés de l’UE. En bref, vous pouvez exclure la TVA de vos factures et transmettre l’obligation de payer la TVA correcte au client. Vous évitez ainsi d’avoir à comprendre les réglementations compliquées en matière de TVA dans d’autres pays. Cet article vous concerne donc si vous travaillez ou souhaitez travailler avec des entreprises étrangères.
Comment l’autoliquidation de TVA intracommunautaire vous simplifie la vie?
L’autoliquidation intracommunautaire de TVA est un mécanisme qui a été mis en place en 1993. Son objectif : faciliter la vente et l’achat de biens et services entre les États membres de l’UE en simplifiant le système de déclaration de la TVA. Lorsqu’un client achète un service de conseil auprès d’un fournisseur situé dans un autre pays de l’UE, le mécanisme de TVA inversée transfère la responsabilité du paiement correct de la TVA du fournisseur à l’acheteur de ce service de consultant. Cela signifie que si vous envoyez des factures à des clients basés dans un autre pays de l’UE, vous facturez sans TVA et laissez le client le droit de payer la TVA correcte dans le pays dans lequel il est enregistré.
Pas besoin de s’inscrire à la TVA à l’étranger
Cet accord de TVA à paiement inversé signifie qu’en tant que vendeur de services de conseil, vous n’avez pas besoin de vous enregistrer à la TVA dans le pays où la mission est effectuée. C’est l’acheteur qui est tenu de veiller à ce que la TVA soit payée correctement. L’acheteur doit être une autre entreprise. Si vous vendez vos services à un particulier, d’autres règles s’appliquent et la TVA doit être ajoutée.
Si, en tant que fournisseur, vous payez de la TVA locale sur des coûts liés au service que vous fournissez dans le cadre de l’inversion de charge, vous pouvez les récupérer via une récupération de la TVA de l’UE.
Cas pratique
John Johnsen est un développeur de logiciels indépendant au Royaume-Uni. Il a sa propre entreprise, John Johnsen Limited. John Johnsen trouve une tâche de consultant intéressante dans une entreprise suédoise sur le site Web de Right People. Il postule pour le projet et obtient le travail. Cela aboutit à un projet de 4 mois à temps plein à Stockholm. Chaque mois, John envoie une facture couvrant les heures de travail réelles à Right People Groups Digital GmbH en Allemagne. Il utilise le contrat de TVA compensée et omet la TVA dans sa facture. Puisque Right People Group n’est pas le client final ni le destinataire du service, il n’est pas tenu de payer la TVA. Right People envoie une facture au client final en Suède en lui facturant le travail du consultant. Cette facture exclut également la TVA, mais étant donné que le client suédois est le destinataire final du service du consultant, il est tenu de payer la TVA légale appropriée en Suède.
Inverser la TVA du point de vue des clients et des autorités
Lorsque l’autoliquidation de TVA intracommunautaire est appliquée, l’acheteur de vos services déclare à la fois son achat (appelé TVA en amont) ET la vente de son fournisseur (appelée TVA en sortie) dans sa déclaration de TVA. Les deux entrées s’annulent du point de vue du paiement en espèces et sont égales à zéro. Cela permet aux autorités fiscales de contrôler les transactions dans le cadre des déclarations relatives aux livraisons transfrontalières.
A quoi votre facture devrait-elle ressembler ?
Lorsque vous facturez une entreprise dans un autre pays de l’UE et que vous souhaitez utiliser l’accord de taxation à la source, vous créez une facture standard et excluez la TVA. En ajoutant un commentaire sur la facture indiquant qu’il est obligatoire pour le client de garantir le paiement correct et en temps voulu de la TVA légale dans son pays, il est conseillé de préciser que la responsabilité incombe au destinataire de la facture. Nous avons créé un modèle de facture de TVA inversée pour un consultant britannique qui envoie une facture à un client allemand.
En ce qui concerne la facture elle-même, il existe encore de légères différences dans les exigences en matière de facturation d’un État membre de l’UE. Mais les détails suivants doivent toujours être inclus lors de la vente de services de conseil:
- Date de facturation
- Un numéro de facture, unique et séquentiel
- Nom et adresse du fournisseur et du client
- Numéro de TVA du fournisseur
- Une description du service fourni, y compris les quantités /e.g. heures travaillées
- la date / période de prestation du service
- le montant net du service
- Le taux de TVA de l’UE facturé, le montant et la charge brute
- Taux de change officiel si celui-ci diffère de la devise de votre pays
Pour en savoir plus sur les exigences en matière de facturation dans l’UE et dans les différents États membres, cliquez ici.
Le mécanisme de TVA inversée est, bien sûr, une structure juridique beaucoup plus complexe que celle décrite ci-dessus et nous ne sommes pas des experts juridiques. Par conséquent, si vous souhaitez connaître ce sujet en détail et connaître les règles exactes dans votre pays, consultez un expert fiscal ou le site internet de l’UE.
Conformité fiscale lorsque vous travaillez à l’étranger
Bien que cet article de blog traite de la TVA à paiement inversé, en tant que consultant indépendant travaillant dans un pays autre que celui où votre société est enregistrée, il vous incombe de vous assurer que vous vous conformez aux lois locales en matière de conformité fiscale. En savoir plus sur le sujet sur le site Web de White November.
