Odwrócony podatek VAT wyjaśniony dla niezależnych konsultantów

Odwrócony podatek VAT może wydawać się skomplikowany, jednak w rzeczywistości ułatwia życie, jeśli chcesz sprzedawać swoje usługi klientom na innych rynkach Unii Europejskiej. W skrócie, możesz wyłączyć VAT ze swojej faktury i przerzucić obowiązek płacenia odpowiedniego podatku VAT na klienta. W ten sposób nie będziesz musiał rozumieć skomplikowanego systemu regulacji VAT w innych krajach oraz zwrotów podatku VAT pomiędzy krajami.

Odwrócony podatek VAT w Unii Europejskiej – ułatwi ci życie

Mechanizm odwróconego podatku VAT w Unii Europejskiej został wprowadzony w 1993 roku, aby ułatwić sprzedaż i kupno towarów i usług pomiędzy członkami Unii poprzez uproszczenie systemu zgłaszania podatku VAT. Kiedy klient kupuje usługi konsultanta od sprzedawcy w innym kraju Unii, mechanizm odwróconego podatku VAT przerzuca odpowiedzialność płacenia odpowiedniego podatku VAT ze sprzedawcy na kupującego daną usługę. Oznacza to, że jeśli wysyłasz faktury do klientów z innego kraju Unii, wystawiasz je bez podatku VAT, a płatność tą pozostawiasz klientowi, który musi zapłacić odpowiedni dla danego kraju VAT.

Nie musisz rejestrować się jako podatnik VAT za granicą

Odwrócony podatek VAT oznacza, że ty jako sprzedawca usług nie musisz rejestrować się jako podatnik VAT w kraju, w którym złożono zamówienie, gdyż to nabywca zobowiązany jest upewnić się, że został zapłacony odpowiedni podatek VAT. Nabywcą musi być inna firma – jeśli sprzedajesz swoje usługi osobie prywatnej obowiązują inne reguły i musi być dodany VAT.

Jeśli ty jako dostawca ponosisz koszty podatku VAT związane z usługami, których dostarczasz pod odwróconym podatkiem VAT, możesz odzyskać podatek za pomocą zwrotu podatku VAT w Unii Europejskiej.

Odwrócony podatek VAT – opis przypadku

John Johnsen jest niezależnym developerem software w Wielkiej Brytanii. Ma własną firmę – John Johnsen Limited. John Johnsen znajduje ciekawy projekt w szwedzkiej firmie na stronie internetowej Right People Group i aplikuje, żeby wziąć udział w projekcie. Dostaje pracę na pełen etat i 4-miesięczny projekt w Sztokholmie. Co miesiąc wysyła fakturę pokrywającą rzeczywiste godziny pracy dla Right People Groups Digital GmbH w Niemczech. Korzysta z odwróconego podatku VAT i pomija VAT na swoich fakturach. Jako że Right People Group nie jest końcowym klientem i odbiorcą usługi, firma ta również nie musi płacić podatku VAT. Right People Group wysyła fakturę do klienta końcowego w Szwecji, obciążając go za pracę konsultanta. Faktura ta również nie wlicza podatku VAT, ale Szwedzki klient, który jest końcowym odbiorcą usługi konsultanta jest zobowiązany zapłacić ustawowy podatek VAT w Szwecji.

Odwrócony podatek VAT z perspektywy klienta i organów podatkowych

Przy zastosowaniu odwróconego podatku VAT nabywca twoich usług deklaruje zarówno zakup (nazywany naliczonym podatkiem VAT) ORAZ sprzedaż swojego dostawcy (wychodzący VAT) w swoim zwrocie podatku VAT. Obydwie operacje z punktu widzenia przepływów gotówkowych wzajemnie się niwelują i równają zero. Pozwala to organom podatkowym na kontrolę transakcji, jako część zwrotów dostawców pomiędzy granicami.

Faktura z odwróconym podatkiem VAT – jak powinna wyglądać?

Kiedy wystawiasz fakturę firmie w innym kraju Unii Europejskiej i chcesz skorzystać z odwróconego podatku VAT musisz stworzyć standardową fakturę VAT i nie zawierać w niej podatku VAT. Dodanie komentarza w fakturze stwierdzającego, że obowiązkiem klienta jest dopilnowanie zapłaty ustawowego podatku VAT w odpowiednim czasie w swoim kraju wyjaśni, że jest to odpowiedzialność odbiorcy faktury. Stworzyliśmy szablon faktury z odwróconym podatkiem VAT dla brytyjskiego konsultanta wysyłającego fakturę do niemieckiego klienta.

ŚCIĄGNIJ FAKTURĘ Z ODWRÓCONYM PODATKIEM VAT 

Jeśli chodzi o samą fakturę nadal istnieją pewne różnice w wymaganiach fakturowych w Unii Europejskiej, jednak poniższe elementy powinny zawsze zostać uwzględnione przy sprzedaży usług, jeśli jesteś konsultantem:

• Data faktury
• Numer faktury, unikalny i sekwencyjny
• Imię i adres dostawcy i klienta
• Numer VAT dostawcy
• Opis dostarczanej usługi, zawierający liczby / np. przepracowane godziny
• Data / okres, w którym została dostarczona usługa
• Kwota netto za usługę
• Naliczony w Unii VAT, ilość i opłata brutto
• Oficjalny kurs waluty, jeśli różni się ona od waluty w twoim kraju

Możesz przeczytać więcej o wymaganiach odnoszących się do faktur w Unii Europejskiej i różnicach pomiędzy poszczególnymi krajami tutaj.

Mechanizm odwróconego podatku VAT jest oczywiście o wiele bardziej skomplikowaną strukturą niż to, co tutaj opisaliśmy. Nie jesteśmy też ekspertami prawnymi, więc jeśli chcesz poznać ten temat w szczegółach oraz konkretne zasady w twoim kraju, powinieneś skonsultować się z ekspertem ds. podatków lub sprawdzić na stronie Unii Europejskiej.

Przeczytaj więcej o: Zgodności podatkowej przy pracy za granicą

Artykuł ten odnosi się do odwróconego podatku VAT. Jednak twoim obowiązkiem, jako niezależnego konsultanta, pracującego w innym kraju niż zarejestrowana jest twoja firma, jest dopilnowanie, że przestrzegasz zasad zgodności podatkowej. Przeczytaj więcej na ten temat na stronie White November.