Odwrócony podatek VAT może wydawać się skomplikowany, jednak w rzeczywistości ułatwia życie, jeśli chcesz sprzedawać swoje usługi klientom na innych rynkach Unii Europejskiej. W skrócie, możesz wyłączyć VAT ze swojej faktury i przerzucić obowiązek płacenia odpowiedniego podatku VAT na klienta. W ten sposób nie będziesz musiał rozumieć skomplikowanego systemu regulacji VAT w innych krajach oraz zwrotów podatku VAT pomiędzy krajami.
Mechanizm odwróconego podatku VAT w Unii Europejskiej został wprowadzony w 1993 roku, aby ułatwić sprzedaż i kupno towarów i usług pomiędzy członkami Unii poprzez uproszczenie systemu zgłaszania podatku VAT. Kiedy klient kupuje usługi konsultanta od sprzedawcy w innym kraju Unii, mechanizm odwróconego podatku VAT przerzuca odpowiedzialność płacenia odpowiedniego podatku VAT ze sprzedawcy na kupującego daną usługę. Oznacza to, że jeśli wysyłasz faktury do klientów z innego kraju Unii, wystawiasz je bez podatku VAT, a płatność tą pozostawiasz klientowi, który musi zapłacić odpowiedni dla danego kraju VAT.
Odwrócony podatek VAT oznacza, że ty jako sprzedawca usług nie musisz rejestrować się jako podatnik VAT w kraju, w którym złożono zamówienie, gdyż to nabywca zobowiązany jest upewnić się, że został zapłacony odpowiedni podatek VAT. Nabywcą musi być inna firma – jeśli sprzedajesz swoje usługi osobie prywatnej obowiązują inne reguły i musi być dodany VAT.
Jeśli ty jako dostawca ponosisz koszty podatku VAT związane z usługami, których dostarczasz pod odwróconym podatkiem VAT, możesz odzyskać podatek za pomocą zwrotu podatku VAT w Unii Europejskiej.
John Johnsen jest niezależnym developerem software w Wielkiej Brytanii. Ma własną firmę – John Johnsen Limited. John Johnsen znajduje ciekawy projekt w szwedzkiej firmie na stronie internetowej Right People Group i aplikuje, żeby wziąć udział w projekcie. Dostaje pracę na pełen etat i 4-miesięczny projekt w Sztokholmie. Co miesiąc wysyła fakturę pokrywającą rzeczywiste godziny pracy dla Right People Groups Digital GmbH w Niemczech. Korzysta z odwróconego podatku VAT i pomija VAT na swoich fakturach. Jako że Right People Group nie jest końcowym klientem i odbiorcą usługi, firma ta również nie musi płacić podatku VAT. Right People Group wysyła fakturę do klienta końcowego w Szwecji, obciążając go za pracę konsultanta. Faktura ta również nie wlicza podatku VAT, ale Szwedzki klient, który jest końcowym odbiorcą usługi konsultanta jest zobowiązany zapłacić ustawowy podatek VAT w Szwecji.
Przy zastosowaniu odwróconego podatku VAT nabywca twoich usług deklaruje zarówno zakup (nazywany naliczonym podatkiem VAT) ORAZ sprzedaż swojego dostawcy (wychodzący VAT) w swoim zwrocie podatku VAT. Obydwie operacje z punktu widzenia przepływów gotówkowych wzajemnie się niwelują i równają zero. Pozwala to organom podatkowym na kontrolę transakcji, jako część zwrotów dostawców pomiędzy granicami.
Kiedy wystawiasz fakturę firmie w innym kraju Unii Europejskiej i chcesz skorzystać z odwróconego podatku VAT musisz stworzyć standardową fakturę VAT i nie zawierać w niej podatku VAT. Dodanie komentarza w fakturze stwierdzającego, że obowiązkiem klienta jest dopilnowanie zapłaty ustawowego podatku VAT w odpowiednim czasie w swoim kraju wyjaśni, że jest to odpowiedzialność odbiorcy faktury. Stworzyliśmy szablon faktury z odwróconym podatkiem VAT dla brytyjskiego konsultanta wysyłającego fakturę do niemieckiego klienta.
ŚCIĄGNIJ FAKTURĘ Z ODWRÓCONYM PODATKIEM VAT
Jeśli chodzi o samą fakturę nadal istnieją pewne różnice w wymaganiach fakturowych w Unii Europejskiej, jednak poniższe elementy powinny zawsze zostać uwzględnione przy sprzedaży usług, jeśli jesteś konsultantem:
Możesz przeczytać więcej o wymaganiach odnoszących się do faktur w Unii Europejskiej i różnicach pomiędzy poszczególnymi krajami tutaj.
Mechanizm odwróconego podatku VAT jest oczywiście o wiele bardziej skomplikowaną strukturą niż to, co tutaj opisaliśmy. Nie jesteśmy też ekspertami prawnymi, więc jeśli chcesz poznać ten temat w szczegółach oraz konkretne zasady w twoim kraju, powinieneś skonsultować się z ekspertem ds. podatków lub sprawdzić na stronie Unii Europejskiej.
Artykuł ten odnosi się do odwróconego podatku VAT. Jednak twoim obowiązkiem, jako niezależnego konsultanta, pracującego w innym kraju niż zarejestrowana jest twoja firma, jest dopilnowanie, że przestrzegasz zasad zgodności podatkowej. Przeczytaj więcej na ten temat na stronie White November.
Uzyskaj wysoko wyspecjalizowanych konsultantów IT i biznesowych z głęboką wiedzą techniczną i zawodową. Oferujemy elastyczne rozwiązania zarówno dla pojedynczych konsultantów, jak i całych zespołów.
17+
lat doświadczenia w branży IT i doradztwa biznesowego
50+
dedykowanych pracowników
500+
konsultantów na zleceniach
15.000+
wstępnie sprawdzonych konsultantów
Copyright © 2025 Right People Group. All rights reserved.