Käännetty alv-velvollisuus selitetty itsenäisille konsulteille
SELITETTY ITSENÄISILLE KONSULTEILLE

Käännetty alv-velvollisuus selitetty itsenäisille konsulteille

Käännetty alv saattaa kuulostaa monimutkaiselta ja byrokraattiselta, mutta todellisuudessa se helpottaa elämääsi huomattavasti, jos haluat myydä palveluitasi asiakkaille EU-markkinoilla. Lyhyesti sanottuna arvonlisävero voidaan jättää pois laskusta ja siirtää oikean arvonlisäveron maksu asiakkaalle. Tällöin sinun ei tarvitse kamppailla ymmärtääksesi monimutkaisia alv-säädöksiä muissa maissa tai rajat ylittäviä alv-palautuksia.

EU:n käännetty alv-velvollisuus – helpottaa elämääsi

EU:n käännetty alv-velvollisuusjärjestelmä otettiin käyttöön vuonna 1993, jotta EU-jäsenvaltioiden välinen tavaroiden ja palvelujen myynti ja ostaminen olisi helpompaa yksinkertaistamalla alv-raportointijärjestelmää. Kun asiakas ostaa konsulttipalvelun myyjältä toisessa EU-maassa, käännetty alv-velvollisuusmekanismi siirtää vastuun sen varmistamisesta, että myyjä toimittaa oikean arvonlisäveron tämän konsulttipalvelun ostajalle. Tämä tarkoittaa, että jos lähetät asiakkaille laskuja toiseen EU-maahan, laskutat ilman arvonlisäveroa ja jätät asiakkaan maksettavaksi oikean arvonlisäveron siinä maassa, jossa he ovat rekisteröityneet.

Ei tarvetta alv-rekisteröintiin ulkomailla

Tämä käännetty alv-velvollisuussopimus tarkoittaa, että konsulttipalvelujen myyjänä sinun ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäveroon siinä maassa, jossa luovutus tapahtuu, koska ostajan on varmistettava, että oikea arvonlisävero maksetaan. Ostajan on oltava toinen yritys – jos myyt palvelujasi yksityiselle henkilölle, sovelletaan muita sääntöjä ja arvonlisävero on lisättävä.

Jos toimittajana maksat paikallisen arvonlisäveron palveluista, jotka liittyvät palvelun tarjonnan mukaiseen käännetyyn verovelvollisuuteen, voit saada ne takaisin EU:n alv-palautuksella.

Käännetty alv – esimerkki

John Johnsen on itsenäinen ohjelmistokehittäjä Englannissa. Hänellä on oma yritys John Johnsen Limited. John Johnsen löytää mielenkiintoisen konsulttitehtävän ruotsalaisesta yrityksestä Right Peoplen verkkosivuilla ja hakee projektiin. Hän saa työn ja päätyy neljän kuukauden projektiin työskennellen kokopäiväisesti Tukholmassa. John lähettää joka kuukausi työajat sisältävän laskun Right People Groups Digital GmbH:lle Saksaan. Hän käyttää käännettyä arvonlisäveroa koskevaa sopimusta ja jättää arvonlisäveron laskustansa. Koska Right People Group ei ole palvelun loppukäyttäjä ja todellinen vastaanottaja, heidän ei myöskään tarvitse maksaa arvonlisäveroa. Right People lähettää laskun ruotsalaiselle loppukäyttäjälle veloittaakseen heiltä konsultin työstä. Tässä laskussa ei myöskään oteta huomioon arvonlisäveroa, mutta koska ruotsalainen asiakas on konsultin palvelun lopullinen vastaanottaja, sen on maksettava asianmukainen lakisääteinen arvonlisävero Ruotsissa.

Reverse charge VAT explained
Käännetty alv-velvollisuus selitetty itsenäisille konsulteille

Käännetty alv asiakkaiden ja viranomaisten näkökulmasta

Kun käännettyä alv-velvollisuutta käytetään, palvelujesi ostaja ilmoittaa sekä ostonsa (tuotantopanoksista kertyvä arvonlisävero) että niiden toimittajan myynnin (myynnistä suoritettava arvonlisävero) arvonlisäverotuksessa. Molemmat kirjaukset kumoavat toisensa käteismaksun näkökulmasta ja vastaa nollaa. Näin veroviranomaiset voivat valvoa liiketoimia osana rajoja ylittävistä palautuksista.

Käännetty alv-velvollisuuslasku – miltä sen pitäisi näyttää?

Kun laskutat yritystä toisessa EU-maassa ja haluat käyttää käännettyä alv-velvollisuussopimusta, luot vain tavallisen laskun ja jätät alv:n pois. Suosittelemme, että lisäät kommentin laskuun, jossa todetaan, että asiakkaan on varmistettava asianmukainen ja oikea-aikainen lakisääteisen arvonlisäveron maksu heidän maassaan. Olemme laatineet käännetyn alv-velvollisuuslaskun brittikonsultille, joka lähettää laskun saksalaiselle asiakkaalle.

Itse laskussa on edelleen pieniä eroja EU:n jäsenvaltioissa, mutta konsulttipalveluja myytäessä on aina otettava huomioon seuraavat tiedot:

  • Laskun päivämäärä
  • Laskun numero, ainutlaatuinen ja juokseva
  • Toimittajan ja asiakkaan nimi ja osoite
  • Toimittajan ALV-numero
  • Kuvaus suoritetusta palvelusta, mukaan lukien määrät /esim. työtunnit
  • Palvelun suorituspäivä/-ajanjakso
  • Palvelun nettomäärä
  • Peritty EU:n arvonlisävero, määrä ja bruttomaksu
  • Virallinen valuuttakurssi, jos se poikkeaa maasi valuutasta.

Voit lukea lisää EU:n ja yksittäisten jäsenvaltioiden laskutusvaatimuksista täältä.

Käännetyn alv-velvollisuuden mekanismi on tietenkin paljon monimutkaisempi oikeudellinen rakenne kuin mitä tässä on kuvattu, emmekä me ole oikeudellisia asiantuntijoita, joten jos haluat tietää tästä aiheesta yksityiskohtaisemmin ja tietää tarkat säännöt maassasi, sinun kannattaa ottaa yhteyttä veroasiantuntijaan tai käydä EU:n verkkosivuilla.

Lue lisää: Ulkomailla työskentelyn yhteydessä noudatettava verovelvollisuus

Vaikka tämä blogi kattaa käännetyn alv-velvollisuuden aiheen, freelancer konsulttina, joka toimii toisessa maassa kuin missä yritys on rekisteröity, on sinun vastuullasi varmistaa, että noudatat paikallisia verosäännöslakeja. Lue aiheesta lisää White November -sivustolta.

Vastaa